个人所得税综合所得的税率是多少 个人所得税综合所得的税率表及速算扣除数

个人所得税综合所得的税率表及速算扣除数

个人所得税综合所得税率表概述

个人所得税的综合所得适用超额累进税率，具体税率表如下：

不超过36000元的部分

• 税率: 3%
• 速算扣除数: 0

超过36000元至144000元的部分

• 税率: 10%
• 速算扣除数: 2520

超过144000元至300000元的部分

• 税率: 20%
• 速算扣除数: 16920

超过300000元至420000元的部分

• 税率: 25%
• 速算扣除数: 31920

超过420000元至660000元的部分

• 税率: 30%
• 速算扣除数: 52920

超过660000元至960000元的部分

• 税率: 35%
• 速算扣除数: 85920

超过960000元的部分

• 税率: 45%
• 速算扣除数: 181920

速算扣除数的计算方法

速算扣除数是为了简化计算而设置的一个辅助数值，它可以帮助纳税人快速计算出应缴税款。速算扣除数的计算公式为：

[ \text{速算扣除数} = \text{上一档级的速算扣除数} + (\text{当前级别的基础减除费用} - \text{上一档级的基础减除费用}) \times \text{当前级别的税率} ]

例如，对于全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，速算扣除数为：

[ 2520 = 0 + (36000 - 36000) \times 10\% ]

个人所得税的计算方法

个人所得税的计算公式为：

[ \text{应纳税额} = (\text{工资薪金所得} - \text{五险一金} - \text{扣除数}) \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数} ]

其中，个税起征点为每月5000元，即年度60000元。全月应纳税所得额的计算公式为：

[ \text{全月应纳税所得额} = (\text{应发工资} - \text{四金}) - 5000 ]

不需要办理年度汇算的情况

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合以下情形之一的，无需办理汇算：

• 汇算需补税但综合所得收入全年不超过120000元；
• 已预缴税额与汇算清缴税额一致。

通过上述信息，您可以清晰地了解个人所得税综合所得的税率表及速算扣除数，以及如何根据您的收入情况计算应缴税款。