个人所得税怎么计算退税 个人所得税计算退税方法

一、个人所得税退税的计算方法

1. 常规计算方式
   • 首先计算应纳税所得额，公式为：应纳税所得额 = 当年综合所得 - 60000 - 三险一金 - 其他可以依法专项扣除的费用（如子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险等）。个人所得税税率表）。
   • 计算出应交个人所得税，公式为：应交个人所得税 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。
   • ，退税额 = 应交个人所得税 - 上年已经交过的个税。
2. 特殊情况示例计算
   • 年收入不足6万但预缴过税款
     • 例如某纳税人1月领取1万元、个人缴付三险一金2000元，假设没有专项附加扣除，预缴90元；其他月份每4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，所以其预缴的90元税款可以申请退还。
   • 有专项附加扣除但预缴时未扣除
     • 例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付三险一金2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
   • 年中就业或部分月份无收入导致扣除不充分
     • 例如某纳税人于8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付三险一金2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1至8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定不缴个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
   • 劳务报酬等预扣预缴率高于综合所得年适用税率
     • 如某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账显示，其全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合税率，全年应纳税款仅有1080元。，其可申请18120元退税。
   • 有公益慈善捐赠支出但预缴时未扣除
     • 如果市民有公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情况，在符合条件下，可在年度汇算时补充扣除，进而影响退税金额（具体计算需结合其他收入、扣除等情况）。

二、个人所得税退税的流程

1. 准备申报
   • 安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】。
   • 填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为了方便申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认即可。
   • 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击我已阅读并知晓，开始年度汇算申报。
2. 确认信息
   • 需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。
3. 填报数据
   • 确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。
4. 计算税款
   • 数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。
5. 提交申报
   • 确认结果后，点击【提交申报】即可。
6. 退(补)税
   • 如存在多预缴税款，可选择相应退税操作（具体操作根据软件提示进行）。