劳务费发票怎么开，税率是多少？开具劳务发票的相关规定

一、劳务费发票的开具

1. 个人开具劳务费发票
   • 可以到劳务发生地主管税务机关开具发票。具体流程如下：
     • 纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份。
     • 纳税人应提供资料：需出示的资料为申请代开发票人的合法身份证件；需报送的资料为付款方对劳务的单价、金额等出具的书面确认证明，或合同、或协议。
   • 税务机关承诺时限：提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。税务机关采取先缴税、后开发票办法，普遍采用一窗式服务，即一个窗口完成缴税、代开发票事项。
2. 单位开具劳务发票（代替劳动者个人开具）
   • 单位到税务机构申报并要求其开出的劳务发票，是代替付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是需要付出劳务而收到报酬的个人。通常需要按照税务机关要求提供相关的业务证明材料等，具体要求可咨询当地税务部门。

二、劳务费发票的税率

1. 个人所得税方面
   • 以个人名义去税务局开劳务费发票，缴纳个人所得税的税率是20%。营收不超过4000的时候，需要扣除800，而超过了4000的时候，就需要扣除20%。若一次性进项为2万 - 5万的劳动者，依照相关税法应纳税额加征五成；超过5万的部分则需要额外加征十成。
2. 增值税方面
   • 小规模纳税人及个人（特定情况）：个人名义、小规模纳税人开具劳务费发票，增值税征收率3%，疫情期间征收率1%。
   • 一般纳税人
     • 提供建筑服务增值税税率9%。
     • 劳务派遣劳务发票6%。
     • 选择简易计税方法差额征税（劳务派遣）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票。
3. 营业税（适用于特定情况，如以个体工商户、劳务的名义开劳务费发票）
   • 缴纳营业税带附征是5.65%，具体为：应交营业税 = 劳务费×5%，应交城建税 = 营业税金额×7%，教育费附加 = 营业税金额×3%，地方教育费附加 = 营业税金额×2%，水利基金 = 营业税金额×1%。另外，还有企业所得税25%或个体工商户的个人所得税。
4. 劳务费增值税专用发票（针对企事业单位）
   • 税率为3%。根据国家税务总局的规定，针对企事业单位按3%征收增值税，而支出范围以外的支出可开具普通发票，税率为17%。

三、开具劳务发票的相关规定

1. 时间规定
   • 劳务发票应每月按时到税务局开具，不可几个月一起开，这样可能因适用税率不同会多缴纳个人所得税税款。
2. 资料要求
   • 开具劳务发票时应携带以下资料：
     • 劳务发票开具申请单。
     • 税务登记证副本及经办人身份证（如适用）。
     • 临时工的身份证复印件（如涉及临时工劳务）。
     • 支付工资清单。